Bài viết liên quan
Quản trị rủi ro
Dự phòng rủi ro tín dụng chung
General Loan Loss Provisions (General Allowances)
Dự phòng rủi ro tín dụng chung là khoản dự phòng được trích trên toàn bộ dư nợ cho vay khách hàng (không phụ thuộc kết quả phân loại nợ) nhằm chủ động đối phó với tổn thất tiềm ẩn chưa được xác định trên từng khoản nợ cụ thể. Theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN, tỷ lệ trích bắt buộc là <strong>0,75%/năm</strong> đối với tổng dư nợ cho vay.
Dự phòng rủi ro tín dụng chung là gì?
Khác với dự phòng cụ thể, dự phòng rủi ro tín dụng chung (general provisions) được lập dựa trên tổng dư nợ cho vay khách hàng mà không phân biệt nhóm nợ — tức áp dụng cả cho những khoản nợ đang ở Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn).
Mức trích và đối tượng áp dụng
- Tỷ lệ trích: 0,75%/năm tính trên tổng dư nợ cho vay khách hàng (Điều 10 Thông tư 11/2021/TT-NHNN)
- Thời điểm: cuối quý và cuối năm tài chính
- Công thức: Dự phòng chung = Dư nợ cho vay × 0,75% ÷ 4 (trích theo quý)
- Đối tượng không phải trích: khoản cho vay từ nguồn ủy thác, tổ chức tài chính vi mô, công ty con, và một số chương trình tín dụng chính sách theo quy định
Vai trò đối với Basel II
Khi triển khai Thông tư 41/2016/TT-NHNN về tỷ lệ an toàn vốn (chuẩn Basel II), dự phòng chung được tính vào vốn cấp 2 (Tier 2) của ngân hàng với hệ số 1,25% tổng tài sản có rủi ro, giúp tăng năng lực chống chịu rủi ro toàn hệ thống.
Ví dụ minh họa
Ngân hàng X có tổng dư nợ cho vay cuối năm 2024 là 200.000 tỷ đồng. Dự phòng chung phải trích = 200.000 × 0,75% = 1.500 tỷ đồng/năm, trung bình 375 tỷ mỗi quý. Bút toán: Nợ TK 8822 / Có TK 2191.