đối soát tiếng anh

Đối soát (Reconciliation) là gì?

Đối soát (Reconciliation) là quy trình kế toán so sánh, đối chiếu số liệu giữa hai hoặc nhiều bản ghi, báo cáo tài chính nhằm đảm bảo tính chính xác, nhất quán và phát hiện sai lệch kịp thời. Nghiệp vụ này được quy định tại Luật Kế toán 2015 (Luật số 88/2015/QH13), Điều 18 về kiểm tra kế toán, và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 200/2014/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp.

Đặc điểm

• Là nghiệp vụ bắt buộc trong kỳ kế toán, thường thực hiện cuối tháng hoặc cuối quý.
• Đối soát số dư tài khoản ngân hàng với sổ sách kế toán (Bank Reconciliation Statement).
• Đối soát công nợ phải thu/phải trả với khách hàng, nhà cung cấp bằng xác nhận công nợ.
• Phát hiện giao dịch chưa ghi nhận, ghi nhận sai, hoặc dấu hiệu gian lận.
• Bảng đối soát phải có chữ ký kế toán trưởng theo Điều 53 Luật Kế toán 2015 và lưu trữ tối thiểu 5 năm.

Ví dụ

Cuối tháng, kế toán Công ty Y đối soát tài khoản tiền gửi tại Vietcombank: sổ sách ghi 5,2 tỷ đồng nhưng sao kê ngân hàng chỉ có 5,15 tỷ. Chênh lệch 50 triệu do séc đã ký nhưng chưa chuyển đến người thụ hưởng. Kế toán lập Bảng đối soát, điều chỉnh sổ cái và lưu hồ sơ kiểm toán nội bộ theo quy định pháp luật.