Đối chiếu số dư

Đối chiếu số dư là gì?

Đối chiếu số dư (Balance Reconciliation) là quy trình so sánh, kiểm tra số dư trên tài khoản giữa sổ sách kế toán của ngân hàng và sổ sách kế toán của khách hàng nhằm đảm bảo tính chính xác, nhất quán của các giao dịch tài chính đã phát sinh. Đây là nghiệp vụ quan trọng trong quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại.

Đặc điểm

• Được thực hiện định kỳ hàng tháng, hàng quý hoặc theo yêu cầu cụ thể của từng ngân hàng.
• Phát hiện các chênh lệch phát sinh từ giao dịch chưa ghi nhận, phí ngân hàng, lãi suất, hoặc lỗi nhập liệu.
• Hai bên sử dụng các văn bản xác nhận số dư có đóng dấu pháp nhân để đối chiếu.
• Chênh lệch phát hiện được phải truy nguyên nhân và xử lý kịp thời theo quy định.
• Là cơ sở để lập báo cáo tài chính cuối kỳ đảm bảo tính trung thực, hợp lý.

Ví dụ

Ngân hàng X gửi giấy xác nhận số dư cho Doanh nghiệp Y vào ngày 25 hàng tháng. Theo đó, sổ sách ngân hàng ghi nhận Doanh nghiệp Y có số dư tiền gửi 1,2 tỷ đồng. Tuy nhiên, sổ sách kế toán của Doanh nghiệp Y lại ghi 1,18 tỷ đồng do chưa ghi nhận khoản phí quản lý tài khoản 15 triệu và phí chuyển tiền 5 triệu. Qua đối chiếu, Doanh nghiệp Y điều chỉnh sổ sách phù hợp. Quy định tại Điều 16 Thông tư 200/2014/TT-BTC và chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) yêu cầu phải thực hiện đối chiếu thường xuyên để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính.