Báo cáo kiểm toán nội bộ

Báo cáo kiểm toán nội bộ là gì?

Báo cáo kiểm toán nội bộ (Internal Audit Report) là văn bản chính thức trình bày kết quả kiểm toán, tổng hợp các phát hiện, đánh giá rủi ro và đưa ra kiến nghị khắc phục. Đây là sản phẩm đầu ra quan trọng nhất của hoạt động kiểm toán nội bộ tại các tổ chức tín dụng, được quy định chi tiết tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ.

Đặc điểm

• Cấu trúc báo cáo: Gồm phạm vi kiểm toán, cơ sở đánh giá (pháp lý và thực tế), phát hiện kiểm toán, mức độ rủi ro, nguyên nhân và kiến nghị xử lý cụ thể cho từng sai phạm.
• Thời hạn gửi báo cáo: Trong vòng 15 ngày làm việc sau khi kết thúc kiểm toán tại đơn vị, gửi đến Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc và Trưởng đơn vị được kiểm toán.
• Phân loại báo cáo: Báo cáo kiểm toán định kỳ, báo cáo kiểm toán đột xuất và báo cáo tổng hợp hàng năm gửi NHNN.
• Trách nhiệm khắc phục: Đơn vị được kiểm toán phải xây dựng kế hoạch khắc phục trong 30 ngày và báo cáo tiến độ định kỳ hàng tháng cho Kiểm toán nội bộ.
• Tính bảo mật: Báo cáo thuộc tài liệu mật, chỉ phổơng người có thẩm quyền.

Ví dụ

Sau khi hoàn thành kiểm toán quy trình cho vay tại Chi nhánh Hà Nội vào ngày 30/9/2024, Phòng Kiểm toán nội bộ lập báo cáo với 5 phát hiện chính: (1) 12 hồ sơ tín dụng thiếu báo cáo thẩm định giá tài sản đảm bảo; (2) 5 khoản vay vi phạm giới hạn cấp tín dụng; (3) thời gian phê duyệt khoản vay trung bình 18 ngày, vượt quy định nội bộ 15 ngày; (4) thiếu biên bản đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng; (5) chưa cập nhật nhận xét nợ nhóm 2 theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN. Báo cáo được gửi đến HĐQT, Ban Kiểm soát và Giám đốc chi nhánh vào ngày 18/10/2024 (đúng hạn 15 ngày làm việc), kèm 15 kiến nghị khắc phục cụ thể có phân công thời hạn thực hiện rõ ràng.