Báo cáo cơ quan quản lý (Regulatory reporting)

Báo cáo cơ quan quản lý trong hoạt động ngân hàng

Regulatory reporting là nghiệp vụ trọng tâm trong mối quan hệ giữa ngân hàng thương mại với NHNN và các cơ quan quản lý nhà nước. Theo Điều 91 Luật Các tổ chức tín dụng 2024, tổ chức tín dụng phải thực hiện chế độ báo cáo thống kê, báo cáo tài chính, báo cáo quản trị rủi ro theo quy định của NHNN.

Các nhóm báo cáo chính

• Báo cáo tài chính: BCTC quý, BCTC năm đã kiểm toán – theo Thông tư 49/2014/TT-NHNN và Chuẩn mực VAS/IFRS.
• Báo cáo an toàn vốn: tỷ lệ CAR, nợ xấu, tỷ lệ LDR, cấu trúc vốn theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN (Basel II) và lộ trình Basel III.
• Báo cáo phân loại nợ: theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN – phân loại 5 nhóm nợ định kỳ hàng tháng/quý.
• Báo cáo phòng chống rửa tiền (STR/CTR): theo Luật Phòng chống rửa tiền 2022 và Nghị định 19/2023/NĐ-CP – gửi Cục Phòng chống rửa tiền.
• Báo cáo thanh toán: theo Thông tư 17/2024/TT-NHNN quy định về hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng.

Yêu cầu kỹ thuật

Từ năm 2024, NHNN triển khai hệ thống Cơ sở dữ liệu tập trung (CDDL) yêu cầu ngân hàng nộp báo cáo định dạng XBRL theo chuẩn Basel. Thời hạn nộp: báo cáo tháng chậm nhất ngày 15 tháng sau; báo cáo quý chậm nhất ngày 30 tháng đầu quý sau; báo cáo năm chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Ví dụ minh họa

Một ngân hàng TMCP cỡ lớn phải nộp trên 200 mẫu biểu báo cáo khác nhau mỗi kỳ cho NHNN, trong đó Tờ khai 02D về tỷ lệ an toàn vốn (CAR) là một trong những báo cáo quan trọng nhất – nếu CAR dưới 8% theo quy định Thông tư 41/2016, ngân hàng lập tức bị giám sát đặc biệt và hạn chế tăng trưởng tín dụng.

Xử phạt khi vi phạm

Vi phạm nghĩa vụ báo cáo có thể bị xử phạt đến 250 triệu đồng theo Nghị định 88/2019/NĐ-CP, đồng thời bị NHNN đưa vào danh sách giám sát chặt và ảnh hưởng đến xếp hạng tín nhiệm.