Ủy ban Kiểm toán trực thuộc HĐQT

Ủy ban Kiểm toán trực thuộc HĐQT là gì?

Ủy ban Kiểm toán (Audit Committee) là bộ phận chuyên trách trực thuộc Hội đồng quản trị (HĐQT) của ngân hàng thương mại, được thành lập nhằm tăng cường giám sát đối với hệ thống kiểm soát nội bộ và chất lượng báo cáo tài chính. Việc thành lập Ủy ban được quy định tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hng thương mại.

Đặc điểm chính

• Có tối thiểu 3 thành viên là thành viên HĐQT; Chủ tịch Ủy ban phải là thành viên độc lập và có chứng chỉ kế toán/kiểm toán theo chuẩn mực quốc tế hoặc Việt Nam (ví dụ: CPA Việt Nam, ACCA, CPA Úc/Mỹ).
• Hoạt động độc lập với Ban điều hành, chịu trách nhiệm trước HĐQT.
• Giám sát tính trọn vẹn của báo cáo tài chính quý/năm; rà soát giao dịch với người có liên quan theo Luật các Tổ chức tín dụng 2010 (sửa đổi 2017).
• Đánh giá hiệu quả của kiểm toán độc lập, phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ và kế hoạch kiểm toán độc lập hằng năm.
• Họp ít nhất mỗi quý 1 lần; có quyền yêu cầu cung cấp thông tin, mời Kiểm toán viên độc lập tham dự.

Ví dụ minh họa

Tại Ngân hàng TMCP A, HĐQT thành lập Ủy ban Kiểm toán gồm 3 thành viên: 1 thành viên độc lập giữ chức Chủ tịch (có chứng chỉ CPA Việt Nam), 1 thành viên HĐQT phụ trách tài chính và 1 thành viên HĐQT độc lập khác. Hằng quý, Ủy ban họp để rà soát báo cáo tài chính do Ban điều hành lập, xem xét báo cáo của Kiểm toán nội bộ và ý kiến của Công ty kiểm toán độc lập (ví dụ: Big 4). Khi phát hiện khoản trích lập dự phòng rủi ro tín dụng chưa phù hợp, Ủy ban yêu cầu Ban điều hành bổ sung phân tích trước khi công bố báo cáo theo quy định pháp luật.