Bài viết liên quan
Quản trị rủi ro
Phân loại nợ theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN
Debt Classification under Circular 31/2024/TT-NHNN
Là quy trình tổ chức tín dụng (TCTD) phân nhóm các khoản nợ dựa trên mức độ rủi ro theo 5 nhóm quy định tại Thông tư 31/2024/TT-NHNN, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, thay thế các quy định trước đó. Việc phân loại nợ ảnh hưởng trực tiếp đến trích lập dự phòng rủi ro và báo cáo tài chính của ngân hàng.
Phân loại nợ theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN là gì?
Thông tư 31/2024/TT-NHNN ngày 30/6/2024 sửa đổi, bổ sung Thông tư 02/2023/TT-NHNN, quy định về phân loại nợ trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Theo đó, toàn bộ dư nợ cho vay khách hàng (gồm cả nợ vay, bảo lãnh, nghiệp vụ cho thuê tài chính,…) được phân thành 5 nhóm dựa trên kết hợp tiêu chí định lượng (số ngày quá hạn trả nợ - DPD) và tiêu chí định tính (khả năng trả nợ, tình hình tài chính).
Nguyên tắc phân loại
- Áp dụng phương pháp định lượng trước, định tính sau: nếu đã rơi vào nhóm rủi ro cao theo DPD thì bắt buộc xếp vào nhóm đó.
- Khi có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ, TCTD được điều chỉnh nâng nhóm nợ (xuống mức rủi ro cao hơn).
- Việc hạ nhóm nợ chỉ được thực hiện khi khách hàng khắc phục hoàn toàn nguyên nhân và có năng lực tài chính bền vững.
Ví dụ minh họa
Công ty A vay 10 tỷ đồng, đến ngày 30/6/2025 trả nợ gốc và lãi quá hạn 95 ngày, đồng thời báo cáo tài chính năm 2024 cho thấy lỗ lũy kế bằng 70% vốn chủ sở hữu. Khoản nợ này được xếp Nhóm 3 – Nợ dưới tiêu chuẩn, trích lập dự phòng tối thiểu 25% theo quy định.