Bài viết liên quan
Quản trị rủi ro
Mô hình Ba tuyến phòng thủ
Three Lines of Defense Model
Mô hình quản trị rủi ro gồm Tuyến 1 (đơn vị kinh doanh chịu trách nhiệm quản lý rủi ro trực tiếp), Tuyến 2 (bộ phận quản trị rủi ro và tuân thủ hỗ trợ giám sát) và Tuyến 3 (kiểm toán nội bộ đánh giá độc lập). Thông tư 13/2018/TT-NHNN yêu cầu các TCTD tại Việt Nam phải tổ chức rõ ràng ba tuyến nhằm đảm bảo tính độc lập và hiệu quả kiểm soát rủi ro.
Mô hình Ba tuyến phòng thủ là gì?
Mô hình Ba tuyến phòng thủ (Three Lines of Defense Model) là khung quản trị rủi ro phân tách rõ ràng trách nhiệm kiểm soát, giám sát và đánh giá rủi ro trong tổ chức tài chính, do Viện Kiểm toán nội bộ (IIA) ban hành và được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) áp dụng bắt buộc tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng (TCTD).
Ba tuyến cụ thể
- Tuyến 1 - Đơn vị kinh doanh: Trực tiếp sở hữu và quản lý rủi ro trong hoạt động hằng ngày (chi nhánh, phòng giao dịch, bộ phận tín dụng).
- Tuyến 2 - Quản trị rủi ro & Tuân thủ: Hỗ trợ thiết kế khung, giám sát độc lập, đánh giá tuân thủ chính sách nội bộ và quy định pháp luật.
- Tuyến 3 - Kiểm toán nội bộ: Đánh giá độc lập về hiệu quả của Tuyến 1 và Tuyến 2, báo cáo trực tiếp Hội đồng quản trị và Ủy ban Kiểm toán.
Ví dụ thực tế
Ngân hàng TMCP A có khách hàng doanh nghiệp xin vay 500 tỷ đồng. Tuyến 1 (phòng tín dụng) thẩm định hồ sơ và ký hợp đồng; Tuyến 2 (phòng quản trị rủi ro) rà soát tỷ lệ nợ xấu, giới hạn ngành; Tuyến 3 (kiểm toán nội bộ) kiểm tra sau phát sinh để đảm bảo quy trình tuân thủ Điều 11 Thông tư 13/2018/TT-NHNN.