Letter of Credit

Letter of Credit (Thư tín dụng) là gì?

Letter of Credit (L/C - Thư tín dụng) là phương thức thanh toán quốc tế trong đó ngân hàng phát hành (Issuing Bank) cam kết thanh toán cho người thụ hưởng (Beneficiary) khi nhận được bộ chứng từ phù hợp với điều kiện quy định trong L/C. L/C hoạt động theo UCP 600 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, phiên bản 2007) của Phòng Thương mại Quốc tế ICC. Tại Việt Nam, hoạt động L/C được điều chỉnh bởi Thông tư 21/2012/TT-NHNN hướng dẫn thanh toán quốc tế và các quy định pháp luật liên quan.

Đặc điểm của L/C

• Tính độc lập: Theo Điều 4 UCP 600, L/C tách biệt hoàn toàn với hợp đồng mua bán cơ sở - ngân hàng không liên quan đến hợp đồng này.
• Cam kết chắc chắn của ngân hàng: Ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm thanh toán khi chứng từ phù hợp.
• Các bên tham gia: Người xin mở (Applicant), người thụ hưởng (Beneficiary), ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo (Advising Bank), ngân hàng xác nhận (Confirming Bank).
• Thanh toán theo chứng từ: Ngân hàng chỉ kiểm tra tính phù hợp của chứng từ trên mặt giấy, không xem xét hàng hóa thực tế.
• Các loại phổ biến: L/C trả ngay (Sight L/C), L/C trả chậm (Usance L/C), L/C không thể hủy ngang (Irrevocable L/C) - phổ biến nhất.

Ví dụ

Công ty CP May mặc Việt Nam (nhà xuất khẩu) ký hợp đồng cung cấp 1 container áo sơ mi cho đối tác Mỹ trị giá 50.000 USD. Nhà nhập khẩu Mỹ yêu cầu ngân hàng JP Morgan phát hành L/C trả ngay không thể hủy ngang, thông báo qua Vietcombank cho nhà xuất khẩu. Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu nộp bộ chứng từ gồm: vận đơn đường biển (Bill of Lading), hóa đơn thương mại (Invoice), phiếu đóng gói, chứng nhận xuất xứ C/O form E (theo Hiệp định EVFTA) cho Vietcombank. Chứng từ phù hợp với điều kiện L/C, Vietcombank đối chiếu xong sẽ tiến hành thanh toán 50.000 USD cho nhà xuất khẩu, đảm bảo an toàn cho cả hai bên.