Kiểm toán nội bộ ngân hàng

Kiểm toán nội bộ ngân hàng là gì?

Kiểm toán nội bộ ngân hàng (Internal Audit in Banks) là hoạt động kiểm toán do bộ phận chuyên môn trực thuộc Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban Kiểm toán thực hiện, nhằm đánh giá độc lập về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và quản trị ngân hàng theo Điều 12 Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ.

Đặc điểm

• Tổ chức: Bộ phận Kiểm toán nội bộ (KTNB) trực thuộc HĐQT hoặc Ủy ban Kiểm toán, hoạt động độc lập với các đơn vị kinh doanh.
• Chuẩn mực áp dụng: Tuân thủ Chuẩn mực Kiểm toán nội bộ quốc tế (IPPF) của Viện Kiểm toán nội bộ quốc tế (IIA) và hướng dẫn của NHNN.
• Tần suất kiểm toán: Ít nhất 1 lần/năm cho mỗi đơn vị trọng yếu; kiểm toán đột xuất khi có rủi ro cao hoặc theo yêu cầu của NHNN.
• Phạm vi: Kiểm toán hoạt động tín dụng, giao dịch kho quỹ, tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn, phòng chống rửa tiền (AML/CFT), công nghệ thông tin.
• Trưởng KTNB: Báo cáo trực tiếp cho Ủy ban Kiểm toán, có quyền tiếp cận mọi hồ sơ, tài liệu của ngân hàng mà không bị hạn chế.

Ví dụ

Ngân hàng TMCP B đã thành lập bộ phận KTNB gồm 12 kiểm toán viên, trong đó có 3 CIA (Certified Internal Auditor). Năm 2023, bộ phận này thực hiện 8 cuộc kiểm toán định kỳ, tập trung vào chi nhánh TP.HCM và Hà Nội. Kết quả phát hiện 23 vấn đề về tuân thủ quy trình phê duyệt tín dụng, trong đó 5 vấn đề nghiêm trọng được báo cáo ngay cho Ủy ban Kiểm toán và NHNN. Báo cáo kiểm toán cũng đề xuất tăng cường kiểm soát tỷ lệ nợ xấu (NPL) theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN.