Bài viết liên quan
Kế toán
Kê khai thuế theo quý
Quarterly Tax Filing
Là phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý trong năm dương lịch, thực hiện thông qua tờ khai mẫu 01/GTGT và mẫu 02A/QĐ-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, riêng quý 4 thời hạn khai thuế kéo dài đến ngày 31/01 năm sau hoặc ngày 30/03 đối với tổ chức tín dụng. Ngân hàng thương mại được phép kê khai thuế TNDN theo quý thay vì theo năm và tự xác định mức tạm nộp không thấp hơn 75% số thuế phải nộp cả năm trước.
Kê khai thuế theo quý là gì?
Kê khai thuế theo quý là phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được thực hiện 4 lần trong năm theo từng quý (Q1: tháng 1-3, Q2: tháng 4-6, Q3: tháng 7-9, Q4: tháng 10-12), thay vì kê khai theo tháng hoặc theo năm. Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính, tờ khai thuế GTGT theo quý sử dụng mẫu 01/GTGT, tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 02A/QĐ-TNCN.
Đặc điểm
- Thời hạn nộp tờ khai: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (ví dụ quý 1 phải nộp trước 30/4).
- Quý 4 được gia hạn đến ngày 31/01 năm sau; riêng tổ chức tín dụng kéo dài đến 30/03 năm sau.
- Ngân hàng thương mại được phép kê khai TNDN theo quý thay vì theo năm.
- Mức tạm nộp thuế TNDN mỗi quý không thấp hơn 75% số thuế phải nộp cả năm trước chia đều.
Ví dụ
Ngân hàng TMCP A có doanh thu tính thuế GTGT quý 1/2024 là 500 tỷ đồng, thuế GTGT phải nộp 50 tỷ đồng. Ngân hàng nộp tờ khai mẫu 01/GTGT và nộp tiền thuế chậm nhất ngày 30/4/2024. Năm 2023, ngân hàng nộp thuế TNDN cả năm 200 tỷ, nên tạm nộp quý 1/2024 tối thiểu 50 tỷ (200 × 75% ÷ 4).