giấy báo nợ của ngân hàng

Giấy báo nợ của ngân hàng là gì?

Giấy báo nợ (Debit Advice hay Debit Note) là chứng từ do ngân hàng phát hành gửi đến khách hàng nhằm thông báo tài khoản tiền gửi của khách đã bị trừ một khoản tiền nhất định. Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp) và Luật Kế toán 2015, đây là chứng từ kế toán hợp lệ để ghi nhận nghiệp vụ làm giảm tài khoản tiền gửi ngân hàng (TK 112).

Đặc điểm

• Phát sinh khi ngân hàng thu phí dịch vụ định kỳ: phí quản lý tài khoản, phí SMS banking, phí chuyển tiền.
• Trích nợ tự động theo ủy nhiệm chi đã đăng ký: thanh toán hóa đơn điện, nước, viễn thông, bảo hiểm.
• Ghi nợ khi khách hàng rút tiền mặt, thanh toán séc, thực hiện lệnh chi hoặc giao dịch thẻ.
• Có giá trị pháp lý làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ theo Điều 16 Luật Kế toán 2015.
• Thông thường có đầy đủ: số seri, ngày phát hành, số tài khoản bị trừ, số tiền, nội dung giao dịch, chữ ký điện tử ngân hàng.

Ví dụ

Ngày 05/10/2024, Công ty TNHH ABC nhận giấy báo nợ số DB-001234 từ Vietcombank, thông báo trừ tài khoản: 500.000đ phí quản lý tài khoản quý III và 50.000đ phí SMS tháng 10. Kế toán căn cứ giấy báo nợ lập bút toán: Nợ TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài: 550.000đ / Có TK 1121 - Tiền gửi ngân hàng Vietcombank: 550.000đ, đồng thời lưu giữ chứng từ theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.