Dự phòng chung (General Provision)

Dự phòng chung là gì?

Dự phòng chung là khoản trích lập định kỳ (hàng quý, hàng năm) mà các tổ chức tín dụng phải thực hiện với tỷ lệ 0,75% tính trên tổng dư nợ cho vay khách hàng cuối kỳ báo cáo, nhằm xây dựng một "đệm an toàn" tài chính cho toàn bộ danh mục tín dụng trước những rủi ro tiềm ẩn chưa xác định được cụ thể.

Mức trích 0,75% được áp dụng đồng loạt và bắt buộc theo khung pháp lý phân loại nợ và trích lập dự phòng hiện hành (liên quan đến Nghị định 86/2024 và các Thông tư hướng dẫn của NHNN), không phụ thuộc vào việc khoản vay đó đang ở nhóm nợ nào.

Đối tượng tính dự phòng chung

• Dư nợ cho vay khách hàng bằng VND và ngoại tệ trên bảng cân đối.
• Dư nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo chính sách NHNN.
• Không bao gồm cho vay từ nguồn vốn ủy thác, mua bảo lãnh, mua giấy tờ có giá.

Công thức trích lập

Dự phòng chung phải trích = 0,75% × Tổng dư nợ cho vay khách hàng tại ngày kết thúc kỳ báo cáo

Ví dụ minh họa

Ngân hàng X có tổng dư nợ cho vay khách hàng tại 31/12/2024 là 200.000 tỷ đồng (gồm 150.000 tỷ nợ nhóm 1 và 50.000 tỷ nợ nhóm 2). Dự phòng chung cần trích cả năm = 0,75% × 200.000 = 1.500 tỷ đồng, hạch toán vào chi phí hoạt động và báo cáo tài chính.