Đối chiếu cuối ngày

Đối chiếu cuối ngày là gì?

Đối chiếu cuối ngày (EOD Reconciliation) là nghiệp vụ bắt buộc trong vận hành ngân hàng, được thực hiện bởi bộ phận Kế toán Giao dịch hoặc Back-Office từ 21h00 đến 23h30 mỗi ngày làm việc. Mục tiêu là đảm bảo 100% số liệu trên sổ cái tổng hợp khớp với số liệu giao dịch thực tế tại ATM/POS, khớp với sao kê từ NHNN (qua hệ thống IBPS - Inter-Bank Payment System) và với các đối tác thẻ quốc tế (Visa, Mastercard).

Các cặp đối chiếu chính

• Đối chiếu nội bộ: Sổ cái Core Banking (GL) ↔ Sổ phụ tiền gửi khách hàng ↔ Nhật ký giao dịch ATM/POS/IB.
• Đối chiếu liên ngân hàng: File của NHNN qua hệ thống IBPS/LGNET ↔ Sổ cái tài khoản thanh toán bù trừ.
• Đối chiếu thẻ quốc tế: File clearing Visa/Mastercard/JCB ↔ Doanh s POS tại các chi nhánh.
• Đối chiếu kho quỹ: Sổ quỹ tiền mặt ↔ Biên bản kiểm quỹ thực tế cuối ngày.

Quy trình xử lý chênh lệch

Khi phát hiện chênh lệch, nhân viên đối chiếu lập Phiếu xác minh chênh lệch trên hệ thống, phân loại nguyên nhân: lỗi nhập liệu, lỗi kỹ thuật hệ thống, giao dịch treo, hoặc gian lận. Chênh lệch trên 100 triệu đồng hoặc có dấu hiệu gian lận phải báo cáo ngay Trưởng phòng và lập biên bản trong vòng 24 giờ theo quy định tại Thông tư 31/2017/TT-NHNN về an toàn kho quỹ.

Ví dụ thực tế

Tại chi nhánh ngân hàng X ngày 15/03/2024: Tổng doanh số POS ghi nhận trên Core Banking là 8,5 tỷ đồng, nhưng file clearing từ Visa gửi về là 8,52 tỷ đồng (chênh 20 triệu). Sau khi truy vết, nguyên nhân do 3 giao dịch merchant chưa được đối soát trong batch 22h00. Bộ phận đối chiếu đã điều chỉnh trước 23h45 để kịp batch kết sổ.