Bài thi phân tích báo cáo tài chính

Bài thi phân tích báo cáo tài chính là gì?

Bài thi phân tích báo cáo tài chính (Financial Statement Analysis Test) là phần thi bắt buộc trong quy trình tuyển dụng vị trí chuyên viên tín dụng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Ứng viên phải đọc hiểu Bảng Cân đối kế toán (CĐKT), Báo cáo Kết quả kinh doanh (KQKD) và Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (LCTT) của doanh nghiệp vay vốn, sau đó tính toán và phân tích các chỉ số tài chính quan trọng để đưa ra đánh giá về sức khỏe tài chính, khả năng trả nợ và mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng.

Đặc điểm

• Thời lượng: Thường 60-90 phút, dạng case study với bộ BCTC thực tế của một doanh nghiệp trong ngành cụ thể (bất động sản, sản xuất, thương mại...).
• Các chỉ số phải tính: ROE (Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu), ROA (Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản), D/E (Tổng nợ/Vốn chủ sở hữu), Current Ratio (Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn), Interest Coverage Ratio (EBIT/Chi phí lãi vay).
• Khung pháp lý: BCTC được lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 122/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính; hoạt động cấp tín dụng tuân thủ Thông tư 39/2016/TT-NHNN (sửa đổi bổ sung).
• Yêu cầu đầu ra: Đưa ra khuyến nghị cho vay/từ chối, đề xuất hạn mức và biện pháp bảo đảm phù hợp.

Ví dụ

Công ty X có Vốn chủ sở hữu 200 tỷ đồng, Tổng nợ phải trả 300 tỷ, Lợi nhuận sau thuế 40 tỷ, EBIT 60 tỷ, chi phí lãi vay 17 tỷ. Tính được D/E = 1.5, ROE = 20%, ROA = 8%, Interest Coverage = 3.5 lần. Kết hợp Current Ratio = 1.2, ứng viên kết luận doanh nghiệp có sức khỏe tài chính khá nhưng đòn bẩy cao, cần yêu cầu thế chấp tài sản bảo đảm khi cấp tín dụng.