Tài khoản tiền gửi KBNN

Tài khoản tiền gửi KBNN là gì?

Tài khoản tiền gửi KBNN (State Treasury Deposit Account) là tài khoản thanh toán mở tại Ngân hàng Nhà nước (NHNN) hoặc tại Kho bạc Nhà nước (KBNN) nhằm phục vụ hạch toán các khoản thu, chi ngân sách nhà nước (NSNN). Có hai chiều mở tài khoản: NHTM mở tài khoản tại KBNN để chuyển tiền thuế, phí, lệ phí đã thu hộ; ngược lại KBNN mở tài khoản tại NHTM để chi trả các khoản chi NSNN, lương, đầu tư công. Mọi giao dịch đều được đối chiếu, xác nhận hàng ngày (T+0) giữa hệ thống TABMIS của KBNN và core banking của NHTM để đảm bảo tính minh bạch và chính xác tuyệt đối.

Đặc điểm

• Hai chiều quan hệ đại lý: NHTM vừa là đại lý thu thuế của KBNN theo quy định, vừa là nơi KBNN mở tài khoản thanh toán cho chi NSNN tại địa phương.
• Không trả lãi: Số dư trên tài khoản tiền gửi KBNN không được hưởng lãi suất vì đây là tiền thuộc NSNN, không phải tiền gửi thương mại.
• Kết nối tự động:
• Tần suất đối chiếu: Thực hiện vào cuối ngày làm việc; các khoản chênh lệch phải xử lý trong vòng 24 giờ theo quy trình nội bộ.

Ví dụ

Chiều 28/12/2024, chi nhánh Vietcombank Hà Nội tiếp nhận 450 triệu đồng thuế GTGT từ Công ty XYZ nộp qua Internet Banking. Ngay khi giao dịch liên ngân hàng hoàn tất, số tiền này được tự động ghi có vào tài khoản tiền gửi “KBNN – Thu ngân sách” mở tại Vietcombank. Cuối ngày, file đối chiếu từ TABMIS của KBNN đối chiếu khớp với bảng kê của Vietcombank; toàn bộ 450 triệu đồng được ghi nhận vào thu NSNN cấp thành phố, không phải chờ T+1 hay T+2 như trước đây.

Căn cứ pháp lý: Luật Ngân sách nhà nước 2015 (Điều 53, 54); Nghị định 24/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 107/2024/NĐ-CP; Quyết định 2700/QĐ-TCT ngày 29/12/2020 của Tổng cục Thuế.