Tài khoản cân bằng bằng không

Tài khoản cân bằng bằng không là gì?

Tài khoản cân bằng bằng không (Zero Balancing Account - ZBA) là tài khoản con được cấu hình để cuối mỗi ngày tự động chuyển toàn bộ số dư về tài khoản trung tâm (master account), đảm bảo số dư cuối ngày luôn bằng 0. Tài khoản này thường được sử dụng cho các chi nhánh, phòng ban hoặc công ty con để kiểm soát chi phí mà vẫn duy trì khả năng thanh toán trong ngày, đồng thời tập trung dòng tiền nhàn rỗi về đầu mối.

Đặc điểm

• Cuối ngày làm việc, toàn bộ số dư dương được tự động chuyển về tài khoản trung tâm (sweep-up).
• Nếu tài khoản con bị âm, ngân hàng cấp tín dụng liên ngân hàng nội bộ để bù đắp về 0.
• Số dư cuối ngày luôn bằng 0, nhưng trong ngày tài khoản vẫn giao dịch thanh toán bình thường.
• Giúp tập đoàn tập trung tiền nhàn rỗi, tăng hiệu quả sử dụng vốn.
• Phù hợp với chi nhánh, phòng ban cần kiểm soát ngân sách chặt chẽ.
• Doanh nghiệp thiết lập hạn mức thấu chi nội bộ để đảm bảo thanh toán không bị gián đoạn.

Ví dụ

Tập đoàn D mở tài khoản trung tâm tại Ngân hàng Y và tài khoản ZBA cho chi nhánh Hà Nội, TP.HCM. Trong ngày, chi nhánh Hà Nội thu 200 triệu, chi 180 triệu, dư 20 triệu cuối ngày. Hệ thống tự động chuyển 20 triệu này về tài khoản trung tâm. Trường hợp chi nhánh TP.HCM chi 50 triệu nhưng chỉ thu được 30 triệu (âm 20 triệu), ngân hàng sẽ cấp thấu chi nội bộ 20 triệu để cân bằng số dư về 0. Theo Quyết định 1287/2002/QĐ-NHNN về cho vay qua đêm giữa các TCTD và Điều 109 Luật Các tổ chức tín dụng 2024, ngân hàng được phép cung cấp dịch vụ quản lý dòng tiền và cấp tín dụng nội bộ trong hệ thống tài khoản khách hàng tổ chức.