Lộ trình chuyển đổi số liệu kế toán

Lộ trình chuyển đổi số liệu kế toán là gì?

Lộ trình chuyển đổi số liệu kế toán (Accounting Data Migration Roadmap) là kế hoạch chi tiết mà tổ chức tín dụng và doanh nghiệp phải xây dựng để chuyển đổi số dư tài khoản, số liệu so sánh từ ngày 01/01/2026 sang hệ thống tài khoản kế toán mới ban hành theo Thông tư 99/2025/TT-NHNN (thay thế QĐ 479/2004). Việc chuyển đổi phải đảm bảo tính liên tục, chính xác và khả năng so sánh được giữa các kỳ báo cáo.

Đặc điểm

• Phạm vi áp dụng: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam và các doanh nghiệp có hoạt động tài chính áp dụng chuẩn mực kế toán ngân hàng.
• Xác nhận của Kiểm toán độc lập: Số liệu chuyển đổi phải được công ty kiểm toán độc lập xác nhận về tính đầy đủ, chính xác và phù hợp với hệ thống tài khoản mới.
• Thuyết minh BCTC: Phải trình bày chi tiết trong phần Thuyết minh Báo cáo tài chính của năm đầu áp dụng (2026) theo quy định tại Điều 11 Thông tư 99.
• Thời hạn hoàn thành: Số liệu so sánh năm 2025 phải được tái phân loại, chuyển đổi và công bố cùng BCTC năm 2026 chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Ví dụ

Ngân hàng B đang sử dụng TK 211 (Cho vay) theo QĐ 479/2004. Khi áp dụng TT99/2025, tài khoản này được tái cấu trúc thành các tài khoản chi tiết theo loại khách hàng và mục đích cho vay. Ngân hàng phải lập bảng đối chiếu số dư ngày 01/01/2026, thực hiện bút toán chuyển đổi, đồng thời yêu cầu Deloitte hoặc PwC xác nhận số liệu trước khi công bố BCTC hợp nhất năm 2026.