Bài viết liên quan
Kiểm toán & Tuân thủ
Kiểm toán viên nội bộ ngân hàng
Internal Bank Auditor
Là cá nhân thuộc bộ phận kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, có nhiệm vụ đánh giá độc lập về tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro và quy trình hoạt động theo quy định tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN. Người này phải đáp ứng tiêu chuẩn về trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp và không đồng thời đảm nhận các công việc thuộc đối tượng được kiểm toán. Hoạt động của kiểm toán viên nội bộ nhằm bảo vệ tài sản ngân hàng và phát hiện sớm các sai phạm, gian lận.
Kiểm toán viên nội bộ ngân hàng là gì?
Theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, kiểm toán viên nội bộ ngân hàng (Internal Bank Auditor) là cá nhân thuộc bộ phận kiểm toán nội bộ, được giao nhiệm vụ đánh giá độc lập, khách quan về tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB), quản trị rủi ro và các quy trình hoạt động ngân hàng, nhằm bảo vệ tài sản và phát hiện sớm sai phạm, gian lận.
Đặc điểm
- Tốt nghiệp đại học trở lên chuyên ngành tài chính, ngân hàng, kế toán hoặc kiểm toán; ưu tiên có chứng chỉ CIA, CPA;
- Đảm bảo tính độc lập: không đồng thời kiêm nhiệm vị trí tại đơn vị thuộc đối tượng được kiểm toán (Điều 13 Thông tư 13/2018/TT-NHNN);
- Có đạo đức nghề nghiệp, bảo mật thông tin theo quy định nội bộ và pháp luật;
- Thực hiện kiểm toán theo kế hoạch đã được Hội đồng quản trị phê duyệt và lưu trữ hồ sơ tối thiểu 5 năm;
- Báo cáo trực tiếp cho Ủy ban Kiểm toán hoặc HĐQT, không chịu sự can thiệp của bộ máy điều hành.
Ví dụ
Chị Nguyễn Thị B là kiểm toán viên nội bộ tại Ngân hàng TMCP X. Hàng quý, chị kiểm toán quy trình cấp tín dụng và phát hiện Chi nhánh Hà Nội phê duyệt khoản vay 30 tỷ đồng vượt hạn mức phán quyết của Giám đốc chi nhánh do thiếu kiểm soát chéo. Chị lập báo cáo kiểm toán gửi Ủy ban Kiểm toán, kiến nghị thu hồi khoản vay vi phạm và chấn chỉnh quy trình phê duyệt toàn hệ thống.