Bài viết liên quan
Kế toán
Hạch toán kế toán ngân hàng
Bank Accounting Entry / Booking
Hạch toán kế toán ngân hàng là quá trình ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào hệ thống sổ sách kế toán của TCTD theo nguyên tắc kép, sử dụng hệ thống tài khoản do NHNN ban hành. Mỗi nghiệp vụ phát sinh phải được phản ánh đồng thời ít nhất hai tài khoản (bên Nợ - bên Có) với giá trị bằng nhau.
Hạch toán kế toán ngân hàng là gì?
Theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN và Thông tư 22/2017/TT-NHNN sửa đổi, toàn bộ nghiệp vụ phát sinh tại ngân hàng phải được hạch toán theo nguyên tắc kép: mỗi giao dịch ghi đồng thời vào ít nhất hai tài khoản, tổng Nợ bằng tổng Có, đảm bảo cân bằng và truy vết được dòng tiền.
Cấu trúc hệ thống tài khoản
- Loại 1: Tiền mặt, vàng, ngoại tệ (tài sản)
- Loại 2: Tiền gửi và cho vay các TCTD
- Loại 3: Cho vay khách hàng
- Loại 4: Chứng khoán đầu tư & kinh doanh
- Loại 5: Tài sản cố định, tài sản có khác
- Loại 6: Tiền gửi của khách hàng
- Loại 7: Nguồn vốn, quỹ, vốn chủ sở hữu
Ví dụ minh họa
Khách hàng A rút 50 triệu tiền mặt từ tài khoản tiền gửi thanh toán: Nợ TK 6111 (Tiền gửi thanh toán của khách hàng): 50.000.000đ / Có TK 1011 (Tiền mặt Việt Nam đồng): 50.000.000đ.
Yêu cầu tuân thủ
Chứng từ gốc phải đầy đủ trước khi hạch toán; mọi bút toán sai phải lập bút toán điều chỉnh (không tẩy xóa); hạch toán phải kịp thời trong ngày (T+0) hoặc chậm nhất ngày làm việc tiếp theo đối với nghiệp vụ phát sinh sau giờ giao dịch.