Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm

Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm là gì?

Dự phòng nghiệp vụ (Technical Reserves) là tổng hợp các khoản dự phòng mà doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập để đảm bảo năng lực chi trả quyền lợi cho người được bảo hiểm. Theo Điều 32 Luật Kinh doanh bảo hiểm số 08/2022/QH15 và Nghị định 03/2023/NĐ-CP, đây là tài sản riêng cho hoạt động bảo hiểm, không được sử dụng cho mục đích khác.

Các loại dự phòng chính

• Dự phòng phí (Unearned Premium Reserve - UPR): Trích bằng 80% tổng phí bảo hiểm giữ lại đối với bảo hiểm phi nhân thọ. Ví dụ: doanh nghiệp thu phí 100 tỷ VNĐ năm 2024 → trích UPR 80 tỷ cho năm tài chính tiếp theo.
• Dự phòng bồi thường (Outstanding Claims Reserve - OCR): Ước tính bằng phương pháp Chain-Ladder hoặc Bornhuetter-Ferguson. Bao gồm IBNR (Incurred But Not Reported) - bồi thường đã phát sinh nhưng chưa khai báo, thường chiếm 15-25% tổng bồi thường.
• Dự phòng toán học (Mathematical Reserve): Dành cho bảo hiểm nhân thọ, tính theo phương pháp Prospective với lãi suất chiết khấu tối đa 70% lãi suất công bố (Thông tư 156/2018/TT-BTC).
• Dự phòng chia lãi (Profit Sharing Reserve): Trích tối thiểu 70% lợi nhuận sau thuế từ hợp đồng liên kết đơn vị.

Quy định trích lập

Tỷ lệ trích cụ thể: bảo hiểm xe cơ giới 80%, bảo hiểm hàng hải 100%, bảo hiểm cháy nổ 70%. Doanh nghiệp phải tách riêng tài khoản và nộp dự phòng tại ngân hàng được cấp phép. Công ty bảo hiểm phi nhân thọ PJICO báo cáo tổng dự phòng nghiệp vụ đạt 3.842 tỷ VNĐ cuối 2023 (tăng 11,3% so với 2022).

Kiểm soát của chuyên gia tính toán

Mỗi quý, actuary độc lập phải đánh giá mức độ đầy đủ của dự phòng và báo cáo Bộ Tài chính. Nếu dự phòng thiếu, doanh nghiệp bị đình chỉ khai thác mới theo Điều 61 Luật KDBH 2022.