Chuyên viên kiểm toán nội bộ

Chuyên viên kiểm toán nội bộ (Internal Auditor) là gì?

Chuyên viên kiểm toán nội bộ là nhân sự thuộc bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng, có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá độc lập tính hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB); phát hiện gian lận, sai sót, vi phạm; đồng thời đề xuất các biện pháp cải tiến quy trình nghiệp vụ. Vị trí này được quy định tại Điều 28 Luật Các tổ chức tín dụng 2010 và chi tiết hóa bởi Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của các TCTD.

Đặc điểm

• Tính độc lập: Bộ phận kiểm toán nội bộ phải độc lập với các đơn vị được kiểm tra, báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban kiểm toán (Điều 16 Thông tư 13/2018/TT-NHNN).
• Phạm vi kiểm toán: Bao gồm kiểm toán tuân thủ (compliance), kiểm toán hoạt động (operational audit) và kiểm toán tài chính.
• Chứng chỉ nghề nghiệp: Ưu tiên chứng chỉ CIA (Certified Internal Auditor) do IIA cấp, hoặc CPA, ACCA kèm kinh nghiệm 3-5 năm tại vị trí liên quan.
• Kỹ năng cần có: Phân tích dữ liệu, đánh giá rủi ro, lập báo cáo kiểm toán, am hiểu pháp luật ngân hàng.
• Chu kỳ kiểm toán: Theo quy định, kiểm toán nội bộ phải thực hiện kiểm tra định kỳ ít nhất 6 tháng/lần đối với các đơn vị trọng yếu.

Ví dụ

Chuyên viên kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng ABC tiến hành kiểm tra quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp quý III/2024. Qua rà soát 150 hồ sơ, phát hiện 12 hồ sơ vi phạm tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn theo Thông tư 39/2016/TT-NHNN về cho vay khách hàng. Kiểm toán viên lập báo cáo gửi Ủy ban Kiểm toán, đề xuất tăng cường kiểm tra chéo giữa phòng tín dụng và phòng kế toán, đồng thời xử lý trách nhiệm cá nhân liên quan theo quy chế nội bộ.